Über die Entwicklung der kurz- und langfristigen Zahlungsfähigkeit lassen sich auf Grundlage einer Mini-Bilanz genauere Angaben machen als bei der einfachen Betrachtung laufender Ein- und Auszahlungen.

Liquiditäts-Kennziffern

• Liquidität 1. Grades:

  Die Formel für die Kennziffer der Liquidität 1. Grades.

  Flüssige Mittel sind sämtliche Bankguthaben und Kassenbestände, die Sie sofort zur Verfügung haben. Längerfristig festgelegte Mittel, die erst nach Ablauf von Kündigungsfristen verfügbar sind, zählen nicht dazu. (Max Mustermanns "Liquidität I" liegt unter Anrechnung des Dispositionsrahmens von 5.000 Euro bei recht beruhigenden 143 Prozent).

• Liquidität 2. Grades:

  Die Formel für die Kennziffer der Liquidität 2. Grades.

  Bei der Liquidität II wird die Summe Ihrer freien Zahlungsmittel und Ihrer Forderungen in ein Verhältnis zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten gesetzt. Wenn Ihre Lieferanten ausgesprochen ungeduldig sind und die Zahlungsmoral Ihrer Kunden gleichzeitig zu wünschen übrig lässt, weist bereits eine Liquidität von unter oder nur knapp über 100 Prozent auf eine ernsthaft bedrohte Zahlungsfähigkeit hin.

  Liegt die Zahlungsfähigkeit zweiten Grades unter 100 Prozent, sollten alle Alarmglocken schrillen. Dass dieser Fall eintritt, merken Sie zwar auch ohne Kennziffer. Sofern eine solche akute Bedrohung noch nicht besteht (die "Liquidität II" also noch deutlich über 100 Prozent liegt), lassen sich mithilfe der Kennzahl jedoch bedrohliche Trends frühzeitig erkennen.

• Liquidität 3. Grades:

  Die Formel für die Kennziffer der Liquidität 3. Grades.

  Nimmt man auch noch das Vorratsvermögen hinzu (z. B. Lagerbestände und eigene Finanzanlagen), setzt also das gesamte Umlaufvermögen in ein Verhältnis zum kurzfristig fälligen Fremdkapital, sieht das Bild auf den ersten Blick zwar freundlicher aus: Damit die Fähigkeit aber gewährleistet ist, um den Zahlungsverpflichtungen jederzeit fristgerecht und in voller Höhe nachkommen zu können, muss die "Liquidität III" jedoch auf jeden Fall deutlich über 100 Prozent liegen.