Ein Liquiditätsplan besteht normalerweise aus den 12 Perioden des Geschäftsjahres, die in Monate eingeteilt werden. Wenn Sie unterjährig (also nicht im Januar, sondern in einem anderen Monat) beginnen, so macht das nichts - Sie können jederzeit mit der Liquiditätsplanung im laufenden Jahr anfangen.

In einem Liquiditätsplan werden die Geldbestände und die Zu- und Abgänge auf den Konten und in den Kassen für jeden Monat (bzw. jede Periode) eingetragen, um so die tatsächlichen finanziellen Mittel dieses Monats zu errechnen. Dies geschieht auf Basis

• von Planzahlen (wie der Umsatzplanung),

• von Hochrechnungen (wie Materialeinsatz auf Basis des Umsatzes) und

• von vertraglich oder anders fixierten Zahlungen wie Mieten, Leasingzahlungen, Umsatzsteuer-Vorauszahlungen usw.

Eine Umsatzplanung ist für die Liquiditätsplanung unabdingbar. Häufig wird dafür eine Hochrechnung auf Basis der Umsätze des Vorjahres verwendet, wenn dies die wirtschaftlichen Gegebenheiten zulassen, zusammen mit der Planung von Aktivitäten, wie der Erweiterung des Kundenkreises, Aufnahme neuer Produkte etc.

Für Bürokosten, PKW- und Reisekosten sowie andere nachvollziehbare Zahlungen können Sie sehr gut Hochrechnungen anhand der Geschäftstätigkeit des vergangenen Jahres verwenden.

Bei den für außergewöhnliche Ereignisse anstehenden Ausgaben sollten Sie einen Kostenvoranschlag (für Honorare) bzw. eine Schätzung (z. B. für Kosten von Rechtsstreitigkeiten) verwenden, die nach Möglichkeit mit den Ansprechpartnern verifiziert werden sollte.

Wichtig ist, dass Sie alle Ihre Unterlagen vorbereiten, um einerseits die verschiedenen Ausgaben alle mit einzubeziehen und andererseits die Höhe der Zahlungen exakt zu bestimmen. Wenn Sie Vorjahreszahlen zur Verfügung haben, so vergessen Sie nicht, Preissteigerungen mit einzukalkulieren! (Dies betrifft neben Lohnerhöhungen und Änderungen in Sozialabgaben auch Versicherungen, Mieten etc.)

Deshalb: Verlassen Sie sich nur auf Fakten und versuchen Sie, die Einzahlungen so gut wie möglich zu planen.

Die folgende Checkliste deckt die unterschiedlichen Geldströme ab, die Sie in Ihrem Plan (siehe Excel-Datei im nächsten Kapitel) erfassen.

Das gehört in den Liquiditätsplan

1. Bank- und Kassenbestände

1. Bankkontostand

2. Barbestände (Kasse, Portokasse etc.)

2. Einzahlungen/Geldzuflüsse

1. Zahlungseingänge aus operativem Geschäft

   - Umsatzerlöse (zeitversetzt je nach Zahlungsfristen/abzgl. Erlösschmälerungen)

   - Mieteinnahmen

   - Provisionen

2. Vorauszahlungen von Kunden (je nach Zahlungsvereinbarungen)

3. Zahlungseingänge aus dem Finanzbereich

   - Zinsen, Beteiligungen

   - Steuererstattungen

4. Kreditaufnahmen, Privateinlagen etc.

Wenn Sie die Posten (1) und (2) addieren, haben Sie die verfügbaren Mittel der Periode.

3. Auszahlungen/Geldabflüsse

1. Fix-Auszahlungen aus operativem Geschäft

   regelmäßige Auszahlungen monatlich: Löhne, Gehälter, Sozialversicherungsabgaben; Sonderzahlungen (Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, Jubiläen etc.); Mietzahlungen, Leasingraten

   regelmäßige Auszahlungen jährlich/quartalsweise: Versicherungen, Berufsgenossenschaft

2. Variable (ggf. umsatzabhängige) Auszahlungen aus operativem Geschäft

   - Lieferantenzahlungen (Material, Dienstleistungen)

   - Bareinkäufe

   - Sonderzahlungen aus Umsatzerlösen (Garantieleistungen, Vertragsstrafen)

   - Vertriebs- und Marketingausgaben, Werbung

   - Provisionszahlungen, Umsatzbeteiligungen

   - Reisekosten

   - Büromaterial, Porto, Frachtkosten

   - Fuhrpark (Reparaturen, Wartung, Winterreifen ....)

   - Instandhaltung

   - Schulungen, Weiterbildung, Kongresse

   - Buchhaltungsbüro, Rechtsanwalt, Steuerberater, Honorare

   - Sonstige Betriebskosten (Literatur, Abonnements ...)

   - Außerordentliche Ausgaben (Abfindungen, Rechtsstreitigkeiten, Schadensersatz)

3. Zahlungsausgänge aus dem Finanzbereich

   - Umsatzsteuervorauszahlungen

   - Gebühren

   - Kreditzinsen, Kredittilgungen

   - Privatentnahmen

4. Zahlungsausgänge aus Investitionen

   - Auszahlungen für kleinere Anschaffungen

   - Vorauszahlungen, Anzahlungen für Anlagevermögen wie Maschinen etc.

   - Restzahlungen (je nach Fristen u. Zahlungsvereinbarungen)

Wenn Sie die Posten 3 a) bis d) addieren, bildet sich die Summe der Auszahlungen der Periode.

4. Berechnung der Liquidität

Die Liquidität der Periode berechnet sich nun anhand der oben angeführten Checkliste folgendermaßen:

Liquidität berechnen