Wenn Sie Kinder haben und berufstätig sind, können Sie einen Teil der Kosten für die Kinderbetreuung vom Finanzamt "zurückbekommen": zwei Drittel der Ausgaben bis zu einer Obergrenze von 4.000 Euro pro Jahr und Kind können Sie abziehen. Vor allem für Doppelverdiener und berufstätige Alleinerziehende bestehen also interessante Steuerentlastungen.

Welche Betreuungskosten können Sie abziehen?

Ob das Kind im Kindergarten oder in einer Kindertagesstätte, durch eine Tagesmutter, ein Au-pair oder eine Kinderfrau im eigenen Haushalt betreut wird - die Betreuungskosten werden unabhängig davon steuerlich berücksichtigt. Auch ob Eltern einen Ganztags- oder Halbtagsplatz in Anspruch nehmen, spielt keine Rolle. Einzige Voraussetzung: Die Kosten fallen tatsächlich an. Das ist dann nicht der Fall, wenn Mutter oder Vater das Kind selbst betreuen.

Außerdem profitieren Eltern von der Förderung so genannter haushaltsnaher Dienstleistungen: Diese sieht abzugsfähige Höchstbeträge für Haushaltshilfe (auch Kinderbetreuung), Angehörigenpflege und Handwerkerdienste vor.

Diese Regelungen gelten rückwirkend seit 1. Januar 2006, also erstmals im Veranlagungsjahr 2006.

Finanzamt unterscheidet bei Betreuungskosten verschiedene Lebensmodelle:

1. Arbeitende Alleinerziehende und Eltern, die beide berufstätig sind:

   Berufstätige Alleinerziehende und Doppelverdiener-Familien haben oft besonders hohe Betreuungskosten. Sie können pro Jahr für jedes Kind bis zum 14. Lebensjahr zwei Drittel aller Kosten bis maximal 4.000 Euro steuerlich geltend machen. Die Kosten werden bei Angestellten als Werbungskosten berücksichtigt, bei Selbstständigen als Betriebsausgaben. Dabei ist es egal, wo das Kind betreut wird - ob im Kindergarten, bei Tageseltern oder durch eine Betreuungsperson, die ins Haus kommt. Auch eine Hausaufgabenbetreuung für Schulkinder nach dem Unterricht fällt unter die Regelung. Ein Drittel der Ausgaben tragen die Familien selbst (§§ 4f, 9 EStG).

   Selbstständige machen Betreuungskosten als Betriebsausgaben geltend. Betriebsausgaben wirken sich auf die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer aus. Sie mindern den Gewinn und können sogar zu einem Verlust führen (§ 7 GewStG). Wenn in einem Jahr Verluste erwirtschaftet werden, können Betriebsausgaben in das vorangegangene Jahr zurück- oder in das nächste Jahr vorgetragen und mit dem Gewinn verrechnet werden. Ist ein Elternteil selbstständig und der andere angestellt, lohnt die Zuordnung der Kinderbetreuungskosten zu den Betriebsausgaben.

   Für Selbstständige, Kleingewerbetreibende und Unternehmer gilt: Wer eine Pauschale für die Betriebsausgaben in Anspruch nimmt, kann Betreuungskosten zusätzlich zur Pauschale gesondert abziehen (H 18.2 EstH 2005). Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten schlagen sich ab einem Betrag von 920 Euro steuermindernd nieder. Bei Angestellten werden die Betreuungskosten zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 920 Euro für Werbungskosten berücksichtigt (§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG). Auch Werbungskosten können im Sinne des Verlustabzugs wahlweise in das Vorjahr zurückgetragen oder für die Zukunft aufgespart werden.

   Familien mit drei Kindern können theoretisch Kosten bis zu 12.000 Euro absetzen. Voraussetzung: Sie haben Betreuungskosten von 18.000 Euro im Jahr, die sich gleichmäßig auf die Kinder verteilen - denn die Obergrenze von 4.000 Euro gilt pro Kind.

2. Alleinverdiener und nicht berufstätige Alleinerziehende:

   Wenn ein Partner berufstätig ist und der andere nicht oder Alleinerziehende nicht berufstätig sind, muss unterschieden werden: Für Kinder zwischen 3 und 6 Jahren (3. bis 6. Geburtstag) können zwei Drittel der Betreuungskosten bis zu 4.000 Euro pro Jahr und Kind als Sonderausgaben steuerlich abgesetzt werden (§ 10 EStG). Ein Drittel der Ausgaben tragen die Eltern.

   In dieser Altersgruppe ist der Kindergartenbesuch üblich und durch einen Rechtsanspruch gesichert, so dass Kindergartengebühren praktisch unvermeidbar sind. Das Finanzamt erkennt aber auch die Kosten für andere Betreuungsformen an. Die Regelung gilt unabhängig davon, ob das Kind ganztags oder halbtags betreut wird. Geht das Kind ein Jahr länger in den Kindergarten und wird erst mit sieben Jahren eingeschult, können die Gebühren, die nach dem sechsten Geburtstag anfallen, nicht mehr abgesetzt werden.

   Wenn Kinder nicht in die Altersgruppe 3 bis 6 Jahre fallen und im eigenen Haushalt betreut werden, können Alleinverdiener-Familien die Kosten als haushaltsnahe Dienstleistung steuerlich geltend machen. Voraussetzung ist, dass tatsächlich Betreuungskosten entstehen: Wenn Mutter oder Vater ihre Kinder selbst betreuen, sind keine Kosten abzugsfähig. Dasselbe gilt für unverheiratete Paare, wenn die Betreuungsperson zugleich Lebenspartner des Steuerpflichtigen ist.