Erklärstil ist in Ordnung, aber die Information teilweise oberflächlich und unvollkommen. So liegt der Leistungsort nicht immer entweder beim Leistenden oder beim Leistungsempfänger, er kann auch woanders liegen (etwa dort, wo sich das Grundstück, der bearbeitete Gegenstand oder die Messe befindet). Unternehmer, die allein anhand dieser Informationen ihre Steuerpflichten im In- und Ausland erfüllen wollen, gehen ein Risiko ein.

@anonym vom 2.1.: Es tut mir leid, dass Sie den Text nicht zufriedenstellend finden. Aber was den von Ihnen monierten Punkt betrifft: Im Abschnitt "Sonderregelungen zur Bestimmung des Leistungsortes" wird doch aber gerade darauf hingewiesen, dass es Ausnahmen von dieser Regelung "Leistungsort beim Leistenden oder beim Empfänger" gibt?
beste Grüße
Simon Hengel
Redaktion akademie.de

Ein Nachtrag: Zu der Aussage "Unternehmer, die allein anhand dieser Informationen ihre Steuerpflichten im In- und Ausland erfüllen wollen, gehen ein Risiko ein." - dass die Lektüre dieser Seiten den Steuerberater einfach ersetzt, wird von uns doch nirgends behauptet. Ganz im Gegenteil wird gesagt:

"Die steuerrechtliche Bestimmung der Leistung ist eine der schwierigsten Aufgaben im Umsatzsteuerrecht! Deshalb sollten Sie die endgültige Beurteilung nur zusammen mit Ihrem Steuerberater vornehmen."

Das ändert aber nichts daran, dass Dienstleister/Unternehmer mit Auslandskunden sich mit den Grundzügen der Umsatzsteuer-Thematik vetraut machen sollten. Ein professioneller Steuerberater wird diesen Wissenszuwachs beim Mandanten eher als Vorteil und nicht als Bedrohung wahrnehmen.

Wie schaut es mit der Schweiz oder Kroatien aus? Gilt hier die Regelung wie EU-Länder?

@Antje: Die Antwort von Herrn Winkler:

"Schweiz und Kroatien sind keine Mitglieder der Europäischen Union, sondern sog. Drittländer im umsatzsteuerlichen Sinne. Der Artikel bezieht sich auch hauptsächlich auf Dienstleistungen innerhalb der Europäischen Union. Die Frage, welche Regelungen in Ihrem Fall gelten, läßt sich deshalb nur nach genauer Schilderung der erbrachten Leistung klären. Da es auf den Einzelfall ankommt, müssten Sie sich an Ihren Steuerberater wenden."

Guten Tag, cimmo

eigentlich wird auf die Sonderregelungen im Text doch durchaus eingegangen und deutlich darauf hin gewiesen, dass diese Sonderregelungen Vorrang haben, auch wenn dies allerdings in diesem Rahmen nicht ausführlich behandelt werden kann. Und im Anhang ist eine vollständige Übersicht dabei, was wann wie zu behandeln ist im Hinblick auf die Sonderregelungen zur Festlegung des Leistungsortes. Ergibt sich als Leistungsort "Inland", gilt die normale Umsatzsteuerpflicht einschließlich Rechnungsvorschriften etc.

freundliche Grüße
Ihre akademie.de-Redaktion

Der Artikel ist ist einleuchtend. Leider hilft er mir bei einem Problem nicht weiter: Wenn ich für ein Unternehmen in Italien hier in Deutschland arbeite und Reisekosten habe, was mache ich dann mit der Umsatzsteuer für die Bahnkarte? Wenn ich die Fahrtkosten für die Karte lediglich bei dem Unternehmen in Rechnung stelle, werden mir zwar die Fahrtkosten gezahlt, gleichzeitig werden die gezahlten Fahrtkosten in Deutschland als Erlös gewertet. Das heißt, ich muss in Deutschland die Fahrtkosten als Unkosten zusätzlich absetzen. Dann wird aber die Umsatzsteuer der Bahnkarte zweimal als Vorsteuer abgesetzt. Einmal in Deutschland bei mir und einmal in Italien beim Unternehmen. Das kann ja aber nicht richtig sein. Was muss ich da also machen?