Quick'n dirty: Steuerrücklage überschlagen

Den aktuellen Stand der meisten Vermögens- und Schulden-Positionen können Sie von Ihren Kontoauszügen ablesen oder Ihren Buchführungsunterlagen entnehmen. Wer die Einkommensteuer-Erklärung mit einer gängigen Steuersoftware oder zusammen mit einem Steuerberater erstellt hat, weiß darüber hinaus meist recht genau, wie hoch die Nachzahlung für das Vorjahr sein wird.

Probleme bereitet erfahrungsgemäß die Ermittlung der Einkommensteuer auf den laufenden Einnahmenüberschuss. Dabei ist die Steuerlast alles andere als unkalkulierbar. Sie müssen eigentlich nur eine einfache Hochrechnung vornehmen: Wenn Sie beispielsweise bis Ende April 2011 einen Einnahmeüberschuss in Höhe von 16.000 Euro erwirtschaftet haben und davon ausgehen können, dass der Rest des Jahres ähnlich verlaufen wird, ergibt sich ein Jahresgewinn von 48.000 Euro (16.000 / 4 * 12). Mithilfe des interaktiven Abgabenrechners des Bundesfinanzministeriums stellen Sie im Handumdrehen Ihre voraussichtliche Steuerbelastung fest:

• Als Unverheirateter müssten Sie dann im Jahr 2011 mit einem Durchschnittsteuersatz von 26,5 % rechnen:

  Abgabenrechner 2011 für Singles

  Von den bis Ende April erwirtschafteten 16.000 Euro Gewinn gingen demnach 4.240 Euro ans Finanzamt. Angenommen, Sie haben im März bereits eine Quartals-Vorauszahlung in Höhe 2.000 Euro geleistet, müssen Sie also noch 2.240 Euro für den Fiskus beiseitelegen.

• Bei Verheirateten beliefe sich die Steuerquote unter ansonsten gleichen Bedingungen auf rund 17 Prozent:

  Abgabenrechner 2011 für Verheiratete

  Von den 16.000 Euro Gewinn gehen in dem Fall also rund 2.700 Euro ans Finanzamt. Angenommen, Sie haben im März bereits eine Quartals-Vorauszahlung in Höhe 1.500 Euro geleistet, beträgt die Differenz zwischen Ihren Einkommensteuer-Vorauszahlungen und noch fälliger Einkommensteuer Ende April also rund 1.200 Euro.

Schwankender Geschäftsverlauf

Sofern Sie davon ausgehen, dass der Rest des Jahres einen anderen Verlauf nimmt, ändert das am Berechnungsverfahren grundsätzlich nichts: Angenommen, der erwartete Jahresgewinn beträgt nicht 48.000 Euro, sondern wegen eines absehbaren Großauftrages in der zweiten Jahreshälfte 75.000 Euro, dann steigt der Durchschnittsteuersatz bei Singles auf rund 33 Prozent, Verheiratete müssten mit einer Steuerbelastung von rund 23 Prozent rechnen.

Dadurch ergäben sich Ende Juni in den beiden oben genannten Beispielfällen Steuerrücklagen in Höhe von rund 3.200 Euro (16.000 x 33 % ./. 2.000 Euro geleistete Vorauszahlung) bzw. 2.200 Euro (16.000 x 23 % ./. 1.500 Euro bereits geleistete Vorauszahlung).

Nimmt das restliche Jahr voraussichtlich hingegen einen ungünstigeren Verlauf (und ergibt sich nur ein geschätzter Jahresüberschuss von z. B. 36.000 Euro), sinkt der Durchschnittsteuersatz auf die bislang erzielten Gewinne (ca. 23 % bzw. 13 %) und die Rücklage kann entsprechend niedriger ausfallen.