Grenzsteuersatz für Selbstständige: Wie viel bleibt vom nächsten Auftrag übrig?

Sofern Ihr Grenzsteuersatz unter 42 Prozent liegt, lohnt sich eine genauere Vergleichsrechnung:

• Wenn der unverheiratete Steuerpflichtige statt 15.000 Euro z. B. 20.000 Euro zu versteuern hätte, dann würde er auf die 5.000 Euro Einnahmezuwachs gut 27 Prozent Steuern zahlen (= zusätzlich 1.362 Euro, also fast noch einmal soviel wie auf die ersten 15.000 Euro).

• Ausgehend von 30.000 Euro würde eine Zusatzeinnahme von 5.000 Euro zu einer erhöhten Steuerbelastung von 1.724 Euro (= 35 Prozent) führen.

Unter dem gleichen Blickwinkel lassen sich natürlich auch die steuerlichen Wirkungen von Gewinnminderungen beurteilen (z. B. aufgrund erhöhter Ausgaben):

• Wenn sich der unverheiratete Steuerpflichtige angesichts eines "drohenden" zu versteuernden Einkommens von 50.000 Euro zum Beispiel entschließt, an einem Online-Workshop von akademie.de zum Preis von 375 Euro teilzunehmen, dann "übernimmt" der Fiskus davon gut 43 Prozent (= 162 Euro).

• Im Fall seines ebenfalls ledigen Kollegen, der nur 15.000 Euro zu versteuern hätte, beteiligt sich das Finanzamt auch nur mit knapp 27 Prozent (= 101 Euro) an der Zusatzausgabe.

So wichtig das Verständnis des Grenzsteuersatz-Prinzips ist: Er hilft bei der Kalkulation im Einzelfall nur bedingt weiter. Denn unterhalb des Spitzensteuersatzes gilt er genau genommen immer nur für die nächsten 2 bis 5 Euro Einkommenszuwachs bzw. -minderung.

In der Praxis rechnen Sie daher am besten mit absoluten Zahlen:

• Rufen Sie den interaktiven Abgabenrechner des Bundesfinanzministeriums auf und geben Sie

• Ihren Familienstand, das Wirtschaftsjahr und das zu versteuernde Einkommen ein. Auf diese Weise ermitteln Sie

• die Ausgangs-Steuerbelastung. Notieren Sie diesen Betrag und gehen Sie

• auf die Eingabeseite zurück. Tragen Sie dort zu Vergleichszwecken das höhere oder niedrigere steuerpflichtige Einkommen ein.

• Ziehen Sie von diesem Betrag die zuvor ermittelte Ausgangsbelastung ab und Sie kennen Ihre zusätzliche Steuerbelastung.

Bei Bedarf teilen Sie diese Steuer-Differenz zu guter Letzt noch durch die Einkommens-Differenz und multiplizieren sie mit 100. Auf diese Weise bekommen Sie den Steuersatz, der auf den geplanten zusätzlichen Gewinn (bzw. die Einkommensminderung) entfällt.

Manche staatliche Leistungen (z. B. das Arbeitslosengeld I, Krankengeld oder Elterngeld) unterliegen dem ominösen Progressionsvorbehalt. Damit hat es folgendes auf sich: Auf die Einkünfte müssen zwar keine Steuer bezahlt werden - sie sorgen aber dafür, dass sich der Steuersatz auf das zu versteuernde Einkommen erhöht. In der Praxis sieht das dann zum Beispiel so aus:

Wer wissen will, was von zusätzlichen Einkünften unterm Strich übrig bleibt oder umgekehrt beurteilen möchte, welche steuerlichen Folgen zusätzliche Ausgaben haben, sollte die beschriebene Grenzbetrachtung vornehmen. Interessant ist eine differenzierte Betrachtungsweise allerdings nur unterhalb eines zu versteuernden Einkommens von rund 52.882 Euro (Verheiratete: 105.764 Euro). Wer darüber liegt, rechnet der Einfachheit halber mit dem maximalen Grenzsteuersatz (= Spitzensteuersatz) von derzeit 42 Prozent. Besonders gut verdienende Zeitgenossen mit einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 250.000 Euro (bzw. 500.000 Euro) müssen sogar mit dem Spitzensteuersatz von 45 Prozent rechnen.

Ganz gleich, welcher Grenzsteuersatz in Ihrem Fall gilt: Wenn Sie erst einmal ein Gespür für die Wirkung der Steuerprogression bekommen haben, wird Ihnen so manche betriebliche Entscheidung möglicherweise in ganz neuem Licht erscheinen: .