Die nebenberufliche Selbstständigkeit spielt sich nicht im luftleeren Raum ab. Wenn Sie nebenher selbstständig arbeiten, gelten grundsätzlich die gleichen Spielregeln wie bei Vollerwerbs-Gründungen. Ob und unter welchen Bedingungen sich Finanz-, Gewerbe- und andere Ämter für Sie interessieren, erfahren Sie in diesem Abschnitt.

Die formalen Hürden vor der Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit sind in vielen Fällen erstaunlich niedrig. Immerhin herrscht in Deutschland ja Gewerbefreiheit: § 1 der Gewerbeordnung lautet seit eh und je: "Der Betrieb eines Gewerbes ist jedermann gestattet, soweit nicht durch dieses Gesetz Ausnahmen oder Beschränkungen vorgeschrieben oder zugelassen sind."

§ 1 Gewerbeordnung

Um die Erlaubnis zu bekommen, genügt es in den meisten Fällen, das Vorhaben einfach anzumelden:

• Sie nehmen Ihren Personalausweis sowie

• (je nach Gemeinde) etwa 10 bis 50 Euro und

• gehen zum Gewerbe- bzw. Ordnungsamt Ihrer Stadt oder Gemeinde.

Dort füllen Sie einen Antrag aus, beantworten ein paar Fragen und können Ihren Gewerbeschein vielfach gleich mitnehmen. Ansonsten haben Sie ihn binnen weniger Tage im Briefkasten.

Freiberufler und ähnliche Selbstständige gemäß § 18 des Einkommensteuergesetzes brauchen noch nicht einmal einen Gewerbeschein: Sie schicken lediglich eine formlose Mitteilung ans Finanzamt und füllen den 6-seitigen Fragebogen aus, den Sie darauf hin vom Finanzamt zugeschickt bekommen.

Was heißt eigentlich 'selbstständig'?

Vor der Beschäftigung mit Einzelfragen der Gewerbe- und Finanzamts-Anmeldung sind zunächst ein paar Begriffsklärungen rund um die nebenberufliche Selbstständigkeit hilfreich:

• Der Begriff Nebenberuf weist darauf hin, dass Sie neben Ihrer selbstständigen Tätigkeit noch einen Hauptberuf ausüben (in der Regel als Angestellter in Form einer "abhängigen Beschäftigung"). Diese Unterscheidung ist wichtig für die Kranken-, Renten- und Pflegeversicherung: Auf selbstständige Nebeneinnahmen müssen Sie normalerweise keine Sozialversicherungsbeiträge bezahlen.

• Als Selbstständiger sind Sie kein "Beschäftigter" (= Angestellter / Arbeitnehmer) im Sinne des Arbeits- und Sozialrechts: Ihre Auftraggeber oder Kunden sind nicht Ihre Arbeitgeber. Dafür genießen Sie aber auch nicht die besonderen Schutzrechte von Arbeitnehmern und Sie müssen sich um die Versteuerung Ihrer Einnahmen selbst kümmern.

• Demgegenüber hat der Begriff "selbstständig" im Steuer- und Gewerberecht eine etwas andere Bedeutung: Das Steuerrecht kennt neben den Arbeitseinkünften aus "unselbstständiger Arbeit" (= Angestellte) solche aus "selbstständiger Arbeit" oder aus einem "Gewerbebetrieb" (außerdem gibt es genau genommen noch die "Land- und Fortwirtschaft").

Wenn das Finanzamt von "Selbstständigen" spricht, dann sind damit in aller Regel die klassischen freien Berufe gemeint. Eine eindeutige Definition freiberuflicher Tätigkeiten liefert das Einkommensteuergesetz allerdings nicht. In dessen § 18 gibt es lediglich eine Liste von "Katalogberufen", in der sich vor allem akademische Berufe wie Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten, oder Steuerberater finden.

Dass ein Universitäts-Diplom nicht unbedingt eine notwendige Bedingung der Freiberuflichkeit ist, zeigt die Aufnahme von Krankengymnasten, Lotsen, Übersetzern, Heilpraktikern und Journalisten in die (vielfach umstrittene) Liste. Um eine vollständige Aufzählung handelt es sich ebenfalls nicht: Das macht der nebulöse Nachsatz "und ähnliche Berufe" deutlich.

An der steuerlichen Unterscheidung orientiert sich im Wesentlichen auch das Gewerberecht (zu finden im § 6 der Gewerbeordnung).

Während Handels-, Handwerks- und Industrieberufe eindeutig gewerblichen Charakter haben, entstehen bei Dienstleistern regelmäßig Zweifel. Das gilt ganz besonders für die "neuen Selbstständigen", wie zum Beispiel den Screen- und Webdesignern, Multimedia-Entwickler oder EDV-Beratern und ähnlichen jungen IT-Berufen.

Im Zweifel für den 'freien Beruf'

Was ist denn nun der Unterschied zwischen einem "Selbstständigen" (= Freiberufler) und einem "Gewerbetreibenden" im Sinne des Steuer- und Gewerberechts?

• Selbstständige müssen ihre Tätigkeit nicht beim Gewerbeamt anmelden. Sie benötigen keinen Gewerbeschein.

• Selbstständige brauchen ungeachtet der Höhe späterer Einkünfte keine Gewerbesteuer zu bezahlen.

• Selbstständige müssen ungeachtet der Höhe späterer Einkünfte nur einfache Buchführungs-Vorschriften befolgen (keine Bilanz, keine Inventur etc.).

Grundsätzlich lässt sich sagen: Selbstständige/Freiberufler genießen viele Privilegien. Sofern Sie die Wahl haben, tun Sie gut daran, Ihre Tätigkeit von Anfang an als "selbstständige Arbeit" zu betrachten. Da die Einkünfte bei nebenberuflich Selbstständigen meistens ohnehin unterhalb des Gewerbesteuerfreibetrages und der Bilanzierungspflicht liegen, sind die Finanzämter auch nicht besonders pingelig.

Und was ist mit der Schwarzarbeit?

Ganz wichtig: Von der oft aufgestellten Gleichung "Selbstständigkeit ohne Gewerbeschein = Schwarzarbeit" sollten Sie sich nicht abschrecken lassen. Vor allem dann nicht, wenn Sie ...

• einen sozialversicherungspflichtigen Hauptberuf ausüben,

• einzelne Aufträge in nicht erheblichem Umfang übernehmen und

• nicht gerade einen Handwerksberuf ausüben, für den Sie keinen Meisterbrief haben.

Ein gemäß § 14 der Gewerbeordnung anzeigepflichtiger Gewerbebetrieb liegt laut § 15 Einkommensteuergesetz nämlich erst dann vor, wenn Ihre selbstständige Tätigkeit "nachhaltig", also auf Dauer angelegt ist. Sie setzt außerdem die "Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr", also Werbung, kaufmännisches Auftreten und so weiter voraus.

Wer neben seinem Hauptberuf das eine oder andere Projekt auf selbstständiger Basis gegen Honorar abwickelt und die dabei erwirtschafteten Gewinne obendrein versteuert, muss also keine Angst vor Schwarzarbeits-Fahndern haben: Die haben hauptsächlich "schwarze Schafe" im Handwerk im Visier sowie Arbeitslose, die ihr Arbeitslosengeld mit nicht angemeldeten Nebenjobs aufbessern.

Gewerbeanmeldung

Zurück zur Praxis: Falls Sie ein Gewerbe anmelden müssen, tragen Sie im Vordruck "Gewerbe-Anmeldung" im Wesentlichen die folgenden Angaben ein:

• Ihre persönlichen Daten

• die private Adresse, Telefon- und Faxnummer

• falls davon abweichend: die betriebliche Adresse, Telefon- und Faxnummer

• die Art der Tätigkeit

• der Beginn der Tätigkeit und

• die voraussichtliche Zahl der Mitarbeiter.

Vordruck einer Gewerbeanmeldung

Zusammen mit dem Behördenstempel, Ihrer Unterschrift und der des Beamten wird Ihnen dieser Vordruck ausgehändigt. Das ist dann schon der legendäre Gewerbeschein. Und: Sie können sofort loslegen.

Weitere Benachrichtigungen müssen Sie von sich aus nicht vornehmen. Das Gewerbeamt meldet die Aufnahme Ihrer gewerblichen Tätigkeit soweit erforderlich an alle Behörden und Institutionen, vor allem ...

• das Finanzamt,

• die Industrie- und Handelskammer (IHK) bzw. Handwerkskammer und

• die Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung).

Sofern Sie Mitarbeiter beschäftigen wollen, werden darüber hinaus die gesetzliche Krankenversicherung, das Gewerbeaufsichtsamt und das Arbeitsamt informiert.

Da Sie als Gewerbetreibender Zwangsmitglied der IHK werden, müssen Sie Mitgliedsbeiträge entrichten. Größenordnung: 50 Euro pro Jahr. Die meisten Industrie- und Handelskammern haben inzwischen jedoch Gewinn-Mindestgrenzen, bis zu denen die Mitgliedschaft kostenlos ist. Genauere Informationen finden Sie im Spezialbeitrag "IHK und Handwerkskammer: Zwangsmitgliedschaft zum Nulltarif". Auch die Berufsgenossenschaft wird Sie anschreiben: Der Jahresbeitrag in der Unfallversicherung hängt von der Gefährdung in Ihrer Branche ab. Wichtig: Die Versicherung ist für Sie als "Geschäftsinhaber" freiwillig! Pflichtbeiträge fallen nur für Mitarbeiter an. Ausführlichere Informationen finden Sie im Grundlagenbeitrag "Freiwillig in die Berufsgenossenschaft?"

Finanzamt

Der weitere Bürokratie-Aufwand in der Anmeldephase hält sich ebenfalls in Grenzen: Das Finanzamt schickt Ihnen einen sechsseitigen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung eines Gewerbebetriebs oder einer freiberuflichen Tätigkeit". Dort machen Sie hauptsächlich Angaben ...

• zur Art der Gewinnermittlung (Kleinbetriebe: "Überschussrechnung"),

• falls gewünscht zum Verzicht auf die Umsatzsteuerbefreiung,

• zum erwarteten Umsatz im laufenden und folgenden Kalenderjahr und

• zum erwarteten Gewinn im laufenden und folgenden Kalenderjahr sowie

• zu Neugründung oder Betriebs-Übernahme.

Geben Sie dabei Ihre Umsatz- und Gewinnerwartungen ruhig zurückhaltend an. Niemand kann verlangen, dass Sie Ihren tatsächlichen Gewinn im Voraus richtig schätzen. Nach Ihren Angaben richten sich die vierteljährlichen Einkommensteuer-Vorauszahlungen, die der Lohnsteuer bei Angestellten entsprechen.